Vender en otros países de la UE y el régimen OSS

Módulo 4: IVA, envío y pago · Tiempo de lectura: 11 minutos

Objetivo de aprendizaje: Tras esta lección podrá explicar cuándo aplica el IVA del país del cliente, cómo se cuenta el umbral de € 10.000, cómo funciona el régimen OSS (régimen de la Unión) y cómo configurar WooCommerce en consecuencia.

Conceptos clave: ventas a distancia, consumidor en otro país de la UE, umbral de € 10.000, país de llegada, régimen de la Unión (ventanilla única, OSS, one-stop-shop), declaración trimestral, tasas por país, mismo precio final, woocommerce_adjust_non_base_location_prices, prueba del país, EU-KOR

Esta lección explica las normas tal como están vigentes el 9 de noviembre de 2026. No constituye asesoramiento jurídico ni fiscal. Si tiene dudas sobre su situación, consulte a un abogado, a su organización sectorial o a su asesor fiscal.

El problema: ¿qué IVA aplicar a un cliente en Colonia?

Theehuis Example, en Utrecht, vende una tetera a un particular de Colonia. ¿Aplica el 21 por ciento de IVA neerlandés o el 19 por ciento alemán? La respuesta depende de una sola cifra: cuánto vende en total a consumidores de otros países de la UE. Estas ventas, en las que usted envía los bienes a un particular de otro país de la UE, se denominan ventas a distancia. Esta lección sigue la explicación de la administración tributaria neerlandesa (Belastingdienst); la norma de la UE en la que se basa se aplica en todos los Estados miembros, y en Bélgica y Alemania rige el mismo umbral y el mismo régimen a través de su propia administración tributaria.

El umbral de € 10.000

La Belastingdienst lo explica así:

• Se suman todas las ventas a distancia a particulares de todos los demás países de la UE, sin IVA, por año natural. Si también presta servicios digitales a particulares de la UE, estos también se cuentan.
• Mientras ese total sea de € 10.000 o menos, por lo general se aplica el IVA neerlandés.
• En cuanto lo supera, se aplica el IVA del país de la UE al que se envían los bienes.
• Solo si se ha mantenido durante un año natural completo en € 10.000 o por debajo, puede volver a aplicar el IVA neerlandés a partir del 1 de enero siguiente.
• También puede optar por no utilizar el umbral: en ese caso aplica desde el principio el IVA del país de llegada. Esa opción tiene una validez mínima de dos años.
• Si tiene un establecimiento permanente en otro país de la UE, el umbral no se aplica.

Tenga cuidado con tres trampas:

1. Es un único umbral para toda la UE, no por país. € 6.000 a Bélgica y € 5.000 a Alemania suman € 11.000: por encima del umbral.
2. Las ventas en los Países Bajos no cuentan. Siguen en la declaración neerlandesa habitual.
3. Las ventas a empresas con número de IVA no cuentan: no son ventas a distancia, sino entregas intracomunitarias (lección 4.1).

Ejemplo de cálculo. El año pasado, Theehuis Example vendió € 7.000 a particulares fuera de los Países Bajos. Este año, el contador marca € 9.800 el 1 de octubre. Un cliente belga hace un pedido de € 150 sin IVA. Total € 9.950: IVA neerlandés. Una semana después, un cliente alemán hace un pedido de € 120. Total € 10.070: a partir de ese momento, el IVA del país de llegada; para este pedido, IVA alemán. Y el año siguiente la tienda empieza con IVA extranjero, porque este año superó el umbral.

El régimen de la Unión (OSS)

Por encima del umbral tendría que declarar el IVA en cada país donde tenga clientes. Para evitarlo existe el régimen de la Unión, que forma parte del sistema de ventanilla única (one-stop-shop, OSS). Según la Belastingdienst:

• Debe darse de alta a tiempo en el portal de su administración tributaria: en los Países Bajos, Mijn Belastingdienst Zakelijk; en España, la sede electrónica de la Agencia Tributaria (AEAT), con el modelo 369.
• Presenta una declaración por trimestre de todas sus ventas a distancia en la UE y paga el IVA extranjero de una sola vez. La administración tributaria remite la declaración y el dinero a los demás países.
• Si se acoge al régimen, debe incluir todo lo que entra en él; no puede declarar una parte mediante OSS y otra parte en el extranjero.
• Las ventas de Theehuis Example en los Países Bajos siguen en su declaración de IVA neerlandesa habitual.
• Es opcional: también puede registrarse por separado en cada país y presentar allí la declaración.
• Dentro del régimen de la Unión rigen las normas de facturación neerlandesas, y a efectos del IVA no es obligatorio expedir factura a particulares (lección 5.6).

Atención: lo que declara mediante OSS en los Países Bajos es IVA alemán. Por tanto, la tasa es del 19 por ciento, no del 21.

Una tienda online belga o alemana hace lo mismo a través de su propia administración tributaria: OSS es un régimen de la UE que ofrece cada Estado miembro. En España se gestiona ante la Agencia Tributaria (AEAT), con el modelo 369 en su sede electrónica.

EU-KOR: las pequeñas empresas con un volumen de negocios total en la UE de hasta € 100.000 pueden obtener, bajo ciertas condiciones, una exención, también en otros países de la UE. Esto queda fuera de este curso; coméntelo con su asesor fiscal.

IVA por país en WooCommerce

WooCommerce no sabe por sí solo qué tasa se aplica en cada país. Por encima del umbral necesita una regla por país en cada clase de impuesto. Para Theehuis Example, que envía a los Países Bajos, Bélgica y Alemania:

Si el té a granel está sujeto a esa tarifa reducida en Bélgica y Alemania lo puede comprobar en la TEDB de la Comisión Europea o con su asesor fiscal. En España, el IVA general es del 21 %; tenga en cuenta que Canarias, Ceuta y Melilla quedan fuera del ámbito del IVA de la UE (en Canarias se aplica el IGIC). Puede introducir las tasas a mano o cargarlas en la tabla de tasas con un archivo CSV. También existen extensiones y servicios que mantienen las tasas actualizadas automáticamente; compruebe que funcionan para los países de la UE. Utilice calcular impuestos basados en la dirección de envío del cliente, porque el IVA sigue al país al que llegan los bienes.

Si está por debajo del umbral y no ha optado por no utilizarlo, solo necesita las reglas de NL. En ese caso, no deje tasas extranjeras configuradas, porque su tienda aplicaría IVA extranjero demasiado pronto. Lleve el control del contador (su contabilidad o un informe por país) y active las tasas en el momento en que supere el umbral.

Un precio para todos o un precio por país

Theehuis Example introduce los precios con el 21 por ciento incluido: tetera € 29,95. ¿Qué ve un cliente alemán por encima del umbral? Por defecto, WooCommerce calcula el precio sin IVA neerlandés (€ 24,75) y le suma el IVA alemán: € 29,45. El cliente alemán paga menos y usted obtiene lo mismo por cada tetera.

Si quiere el mismo precio final en todas partes (€ 29,95, con menos IVA y, por tanto, más margen en Alemania, o menos margen en un país con una tasa más alta), existe el filtro woocommerce_adjust_non_base_location_prices. Si un desarrollador o un pequeño plugin pone ese filtro en "false", WooCommerce mantiene igual el precio con IVA incluido y desglosa el IVA con la tasa del país. Ambos enfoques están permitidos; elija con conocimiento de causa e informe a su asesor fiscal, porque su margen por país cambia.

Prueba del país

Debe poder demostrar adónde se enviaron los bienes: la dirección de envío y los datos del envío (número de seguimiento, transportista). WooCommerce guarda la dirección con el pedido; conserve los justificantes de envío con su contabilidad. Para los servicios digitales a particulares rigen otras normas de prueba; eso queda fuera de esta lección.

Resumen

• Las ventas a distancia a particulares de otros países de la UE se suman, sin IVA, por año natural: un único umbral de € 10.000 para toda la UE.
• Por encima del umbral se aplica el IVA del país de llegada, desde la venta con la que lo supera, y también el año siguiente.
• Mediante el régimen de la Unión (OSS) declara ese IVA extranjero en una declaración trimestral en su propio país; en España, ante la Agencia Tributaria (AEAT) con el modelo 369.
• En WooCommerce: tasas por país en cada clase de impuesto, cálculo según la dirección de envío; elija con conocimiento de causa entre el mismo precio final y el mismo precio neto.
• Conserve la prueba del país; comente la EU-KOR y los casos dudosos con su asesor fiscal.

Cuestionario

Ejercicio

Ejercicio A4.2: ¿Qué IVA aplica? (caso práctico). Lea el caso y rellene los tres campos. El programa compara sus respuestas con una clave fija; no se consulta nada.

Theehuis Example, en Utrecht, vende teteras (tipo general de IVA) a particulares. Del 1 de enero al 30 de septiembre de 2026 vendió € 6.200 a particulares de Bélgica y € 3.500 a particulares de Alemania (importes sin IVA). No vende servicios digitales. El año pasado se mantuvo por debajo de los € 10.000. El 3 de octubre, un particular de Colonia pide una tetera de € 400 sin IVA. No tiene ningún establecimiento permanente fuera de los Países Bajos y no ha optado por no aplicar el umbral.

• País: ¿el IVA de qué país aplica a este pedido? (Países Bajos / Alemania / Bélgica)
• Tasa: ¿qué porcentaje?
• Declaración: ¿cómo declara este IVA? (declaración de IVA neerlandesa / OSS (régimen de la Unión) / solo una declaración alemana / ninguna declaración)

Verde si los tres son correctos, naranja si lo son dos, rojo si son menos. Si un campo es incorrecto, recibirá una pista.

Para saber más

• Ventas a distancia, como el comercio electrónico, dentro de la UE (Belastingdienst, neerlandés): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/belastingdienst/zakelijk/btw/zakendoen_met_het_buitenland/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-en-diensten-voor-particulieren-in-andere-eu-landen/afstandsverkopen-zoals-e-commerce-binnen-de-eu/
• Volumen de negocios que cuenta para la EU-KOR (Belastingdienst, neerlandés): https://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/nl/btw/content/omzet-die-meetelt-voor-de-eu-kor
• Ventanilla única (OSS) de la Comisión Europea (inglés): https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/index_en
• Tasas de IVA de todos los países de la UE, TEDB (Comisión Europea, inglés): https://ec.europa.eu/taxation_customs/tedb/
• Setting up taxes in WooCommerce (woocommerce.com, inglés): https://woocommerce.com/document/setting-up-taxes-in-woocommerce/